消費税は売り上げにかかる消費税額から経費にかかる控除額を控除して、控除しきれなかった金額がある場合には還付を受けることができます。 しかし、免税事業者である場合や、簡易課税制度の適用を受ける場合課税期間である場合には、還付を受けることができません。具体的には、２年前の課税売上高が１０００万円以下である場合には免税事業者に該当し、簡易課税制度選択届出書の提出があり２年前の課税売上高が１０００万円を超え、かつ、５０００万円以下である場合には簡易課税制度が適用されることになります。これらに該当する課税期間において、原則として、還付を受けられるようにすることはできません。変更をするための届出書の提出期…
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優和
多くの企業でDXによる業務改善は当たり前になってきていると思いますが、国税庁でも2023年6月に「税務行政のデジタルトランスフォーメーションの将来像」を公表しています。納税者側からみた主なDXの取組としては、スマートフォンでの申告、給与データ等の連携、納税証明書のオンライン化、チャットボット、公式LINEでの相談などがあります。納税者が利用するサービスは、普段目にすることも多く気づきやすいのですが、国税庁が今まで利用していたKSK（国税総合管理システム）もシステム開発会社5社が614億円で受注し、2020年頃から開発が進み、今年の秋に「KSK2」として本格稼働の予定です。e-Taxのお知らせに…
今年の4月以降、中東情勢の緊迫化により、原油や原油から作られる石油製品ナフサが不足していると世間で騒がれ始めました。6月に入っても情勢緩和の目途が立たないために苦しむ企業が多く、中小企業庁が全国の政府系金融機関や商工団体に特別相談窓口を設置しました。 特に影響が大きいのが建設業です。塗装に使うペンキにはナフサ由来のシンナーが含まれており、塗料が入らないことによる各工事のプロジェクトが中断され、業界全般の企業が仕事がなくなる・滞るといった状況が全国各地で起きています。 他にも重油が2倍近く高騰したことで、運輸業界ではフェリーの減便やバス会社がガソリンスタンドで給油しないといけない状況で、公衆浴場…
① 「免税事業者等」からの仕入税額控除が段階的に縮小 現在、インボイスを発行できない免税事業者等からの仕入れは、80％を仕入税額とみなして控除できますが、令和8年10月1日からの2年間は70％、その後2年間は50％、さらにその後1年間は30％と段階的に控除割合が引き下げられます。 また、同一の免税事業者等からの仕入れについて経過措置が適用できる上限額も、令和8年10月1日以後に開始する課税期間からは、現行の年間10億円から、年間1億円に引き下げられます。該当する規模の取引先がある場合は、注意が必要です。 ② 法人の「2割特例」が終了（個人事業者も3割特例に控除率が縮小）…
近年、中小企業の事業承継や成長戦略としてM&A（企業の合併・買収）が非常に活発になっています。弊社でも、年間数件のM&Aの売買をお手伝い・サポートする機会が増えてきました。 そんな中で、今年お付き合いしたケースで「財務DD（デューデリジェンス）の見積書が非常に高額だった」という事例がありました。M&A仲介業者が提示した見積もりの中に、仲介手数料とは別に財務・労務・法務のDD費用が含まれていたのですが、対象企業の規模や状況から見ても明らかにそこまで工数（手間や時間）がかからない内容だったのです。これには買い手企業様も「本当にこの金額が妥当なのか……」と頭を悩ませておられま…
税務調査による修正申告を行う場合、本税に加えて延滞税や過少申告加算税等の追徴課税が発生します。このうち延滞税については、当初の申告期限の翌日から納付日までの期間で計算が行われるため、追加で納税する本税が高額であるほど、また期間が長いほど延滞税も高くなります。 特に高額な納税となりやすい相続税の場合、延滞税だけでも高額になりやすいです。そのため、調査官より国税の予納申出書を提出するように案内されるケースがあります。国税の予納申出書は、発生が見込まれる国税をあらかじめ納付したい場合に税務署へ提出する書面となります。この書面の提出とともに納税を行うことで延滞税の計算期間を短縮することができ、税負担を…
令和8年度の固定資産税の納税通知書が届いているかと思いますが、固定資産税の対象となる土地・家屋の価格は、3年ごとに見直すこととされ、これを「評価替え」といいます。 令和6年度に評価替えが行われたため、次回は来年の令和9年度になります。 また評価替えの方法は、一般土地の取引価格指標となる地価公示価格の７割を目途として決められると言われています。地価公示価格が上がれば必然的に3年ごとに固定資産税も上がるということになりますが、なぜか毎年固定資産税が上がっているという方もおられるのではないでしょうか？ その理由は固定資産税納税通知書に書かれている「負担水準」が関係しています。 土地に係る固定資産税は…